Годишно приключване 2026: девет решения, които собственикът взема преди 31 декември

До 31 декември собственикът може да промени данъка на фирмата за 2026 г. с девет решения: корекция на авансовите вноски (до 16 ноември), изплащане на бонуси и хонорари, въвеждане на активи, отписване на вземания, дарение, използване на стари загуби, дивидент, инвентаризация и подготовка за 2027 г. След Нова година числата вече са факт, а счетоводителят ги описва в декларацията.

Актуално към 20 октомври 2026 г. Данъчните правила са по действащия ЗКПО. Сумите за 2027 г. (минимална заплата, максимален осигурителен доход) са предложения от бюджетната процедура и не са приети — отбелязваме ги като такива. Статията е обща информация, не консултация по конкретен случай.

Кои дати остават до края на годината?

Месечните срокове за ДДС и осигуровки са отделно — в данъчните срокове за ноември и за декември.

1. Сверете прогнозата с реалната печалба — до 16 ноември

Ако фирмата прави авансови вноски, размерът им е деклариран през пролетта на база прогноза. Към ноември имате десет месеца реални данни. Когато годишният данък надвиши определените месечни вноски с повече от 25% (при тримесечните се сравняват 75% от данъка), върху превишението се дължи лихва (чл. 89 ЗКПО). Обратното също струва пари: завишени вноски са безлихвен заем към бюджета до юни.

Корекцията става с декларация по чл. 88 и действа само за вноските, чийто срок още не е настъпил. За да промени последната вноска с падеж 1 декември, декларацията трябва да е подадена до 15 ноември — през 2026 г. това е неделя, затова крайният ден е понеделник, 16 ноември. Кой изобщо дължи вноски и при какви приходи, е описано в корпоративен данък 2026.

2. Платете бонусите и хонорарите преди Нова година

Това е най-често пропусканото правило. Разходите за доходи на физически лица — заплати, бонуси, хонорари по граждански договори, възнаграждения на управители — не се признават в годината на начисляване, ако към 31 декември не са изплатени (чл. 42 ЗКПО). Признават се в годината на плащането. Същото важи за осигуровките върху тях.

На практика: бонус от 5 000 €, решен през декември и преведен на 8 януари, намалява данъка за 2027 г., не за 2026 г. Разликата е 500 € данък, платен година по-рано. Ако бонусът е решен, платете го до 31 декември заедно с осигуровките.

Близко правило важи и за неизползваните отпуски: начислението за тях не се признава, докато отпускът не се ползва или изплати (чл. 41 ЗКПО). Затова голям остатък от отпуски не носи данъчна полза в края на годината.

3. Нов актив: решава датата на въвеждане, не датата на фактурата

Покупка под прага от 357,90 € (или под по-ниския праг в счетоводната ви политика) е текущ разход и намалява печалбата изцяло. Над прага активът се амортизира, а данъчната амортизация тече от месеца на въвеждане в експлоатация (чл. 58 ЗКПО).

Сървър за 6 000 € при норма 50% дава 3 000 € амортизация годишно. Пуснат през декември, той носи 250 € разход за 2026 г. — 25 € по-малко данък. Пуснат през януари — нищо за 2026 г. и пълните 3 000 € за 2027 г. Фактура от декември за техника, която стои в кашон до февруари, не дава амортизация за 2026 г. Всички норми са в амортизационни норми 2026.

4. Прегледайте вземанията и склада

Две позиции в баланса струват данък, ако останат неподредени.

Старите вземания. Отписването им се признава за корпоративния данък само при условията на ЗКПО — изтекла давност, заличен длъжник, съдебно решение. Годишното приключване е моментът да проверите кои фактури вече покриват условията и кои да бъдат потърсени, преди давността да изтече. Подробностите са в отписване на несъбираеми вземания.

Складът. Фирмите с нетни приходи от продажби над 102 258 € правят инвентаризация най-малко веднъж годишно (чл. 28 ЗСч). Липсите не се признават за разход, а при регистрация по ДДС водят и до корекция на ползвания данъчен кредит. Кога и как да я организирате, е в инвентаризация 2026.

5. Проверете дали не изгаря стара загуба

Данъчната загуба се приспада от печалбата в следващите пет години. Загуба, формирана за 2021 г., може да се използва за последно срещу печалбата за 2026 г. Ако тази година печалбата е ниска, а старата загуба голяма, част от нея ще се изгуби завинаги.

Тук логиката се обръща: вместо да търсите разходи, може да е по-изгодно да оставите повече печалба в 2026 г. — например като отложите с месец въвеждането на актив. Поискайте от счетоводителя справка за неприспаднатите загуби по години. Механизмът е описан в пренасяне на данъчна загуба.

6. Дарение — докато годината още има печалба

Даренията към изброените в закона получатели се признават до 10% от счетоводната печалба. Лимитът се смята върху печалбата за същата година, затова дарение от януари не помага на 2026 г. В година на загуба лимитът е нула. Кои получатели се признават и как се смята таванът, е в дарения от фирма.

7. Дивидент: сега или след одобрен отчет?

Данъкът върху дивидента е 5% и не се променя от това кога през годината вземете решението. Променя се кога го плащате: срокът е краят на месеца, следващ тримесечието на решението. Решение на 15 декември означава плащане до 1 февруари 2027 г. Решение на 5 януари — до края на април.

Преди Нова година може да се разпредели неразпределената печалба от минали години — тази, която вече стои в одобрен годишен отчет. Печалбата за самата 2026 г. се разпределя, след като отчетът за нея бъде приет през пролетта. Ако в баланса има натрупана печалба, а собственикът е теглил пари от фирмата през годината, декемврийското решение за дивидент е начинът тези тегления да получат основание. Сметката за конкретна сума прави калкулаторът за данък дивидент.

8. Подредете разчетите със собственика

Заем от фирмата към собственика, неотчетени служебни аванси, лични покупки с фирмената карта — тези салда се виждат в отчета към 31 декември и са първото, което се гледа при проверка. До края на годината всяко от тях трябва да има документ: договор за заем с пазарна лихва, авансов отчет с фактури или решение за дивидент. Каквото остане без основание, рискува да бъде третирано като скрито разпределение на печалбата.

9. Подгответе 2027 г.

Три неща се решават сега, макар да действат от януари:

• Капиталът в евро. Дружествата, чийто капитал още е записан в левове, го превалутират в Търговския регистър до 31 декември 2026 г. — стъпките са в превалутиране на капитала.
• Бюджетът за заплати. В бюджетната процедура за 2027 г. са заложени минимална заплата от 660 € (сега 620,20 €) и максимален осигурителен доход от 2 400 € (сега 2 300 €). Това са предложения, не приет закон — но бюджетът за персонал е разумно да ги предвиди.
• Оборотът за ДДС. Прагът от 51 130 € се брои за календарната година. Ако през декември сте близо до него, сделка, фактурирана на 30 декември, и същата сделка на 4 януари имат различни последици.

Колко струва бездействието: пример с ЕООД

ЕООД с очаквана данъчна печалба 60 000 € за 2026 г. Собственикът планира три неща „около Нова година“.

Разликата е 1 117 € данък, дължим до 30 юни 2027 г. Сумата не се губи — разходите ще се признаят година по-късно, — но фирмата я плаща дванадесет месеца по-рано. При печалба над прага за авансови вноски по-високата основа вдига и вноските за следващата година.

Какво не може да се навакса през декември

• Разход без документ на името на фирмата остава непризнат, независимо кога е платен.
• Фактура с дата от декември за услуга, извършена през януари, не пренася разхода назад.
• Лична покупка не става фирмена, защото е платена от фирмената сметка — кои разходи се добавят обратно към печалбата, е описано в непризнати разходи по ЗКПО.

Годишното приключване върви спокойно, когато тези решения се обсъждат през октомври и ноември, а не на 28 декември. В рамките на месечния счетоводен абонамент прогнозата за печалбата, авансовите вноски и загубите по години се преглеждат всяко тримесечие, а цените за отделно годишно приключване са на страницата с цени.

Не искате да се занимавате сами? Вижте как го поемаме и колко струва.