Законна лихва за забава 2026: новата формула след еврото и как да я сметнете по неплатена фактура

От 1 януари 2026 г. законната лихва за забава е лихвата на Европейската централна банка по основните операции по рефинансиране плюс 8 процентни пункта. За 2026 г. това прави 10,15% годишно за първото полугодие и 10,40% за второто. За всеки ден забава се дължи 1/360 от годишния процент, а при търговска сделка кредиторът има право и на минимум 40 € обезщетение за разноски, без да изпраща покана.

Актуално към 14 септември 2026 г. Ставките са изчислени по ПМС № 426/2014 в редакцията от ДВ, бр. 115 от 2025 г. и по данните на ЕЦБ. Статията е обща информация, не правна консултация — при спор сметката на съда може да се различава по дати и суми.

Какво се промени с еврото

До края на 2025 г. годишният размер беше основният лихвен процент (ОЛП) на БНБ плюс 10 пункта. С приемането на еврото БНБ спря да обявява ОЛП — последната стойност е за декември 2025 г. Затова Министерският съвет смени референцията с ПМС № 347 от 29 декември 2025 г.

Механиката остава същата: процентът се „заключва“ два пъти годишно и важи за цялото полугодие, дори ако централната банка го промени междувременно. Промени се източникът и надбавката — с 2 пункта по-малко, в съответствие с европейската директива за забавените плащания по търговски сделки.

Колко е законната лихва през 2026 г.?

Новина от миналата седмица. На 10 септември 2026 г. ЕЦБ повиши лихвите с 0,25 пункта — лихвата по основните операции по рефинансиране е 2,65% от 16 септември. За фактурите, които закъсняват сега, това не променя нищо до края на годината: второто полугодие остава на 10,40%. Ако ставката не се промени отново до 1 януари, законната лихва за първото полугодие на 2027 г. ще бъде 10,65%.

Формулата, която да сложите в таблица

Лихва = главница × годишен процент ÷ 360 × брой дни забава

Три уточнения, от които зависи дали сметката ще издържи:

1. От кой ден тече забавата. От деня след падежа. При падеж 30 април първият ден забава е 1 май.
2. Кой срок е падеж. Ако в договора или във фактурата няма срок, при търговска сделка плащането се дължи в 14 дни от получаване на фактурата (чл. 303а, ал. 3 ТЗ). Договорен срок над 60 дни между търговци е допустим само по изключение, а когато длъжникът е публичен възложител — над 30 дни.
3. Периодите се разделят. Ако забавата минава през 30 юни или 31 декември, всяко парче се смята със своя процент и сумите се събират.

Главницата е цялата неплатена сума по фактурата, включително ДДС — длъжникът дължи на вас тази сума, а не само нетото.

Пример 1: фактура с падеж през пролетта на 2026 г.

ЕООД за IT услуги издава фактура за 8 400 € с ДДС, падеж 30 април 2026 г. Клиентът не плаща. Колко е лихвата към 15 септември 2026 г.?

Към това се добавя обезщетение от 40 € за разноските по събиране по чл. 309а ТЗ — дължи се при търговска сделка без покана, освен ако не е уговорено друго. Общото вземане към 15 септември е 8 771,32 €, а всеки следващ ден добавя по 2,43 €.

Пример 2: стара фактура, която прескача еврото

Фирма доставя стока на търговец с падеж 30 ноември 2025 г. Сумата е 9 779,15 лв., т.е. 5 000 € по фиксирания курс 1,95583. Лихвата към 15 септември 2026 г.:

Декемврийското парче се смята по старата формула, защото тогава тя е била в сила; от 1 януари се прилага новата. Ако бяхте сметнали целия период с една ставка от 10,15%, щяхте да поискате с около 10 € по-малко — малка разлика при една фактура, но не и при портфейл от просрочени вземания.

Клиентът плати част от сумата: какво погасява първо?

Когато плащането не стига за всичко и не е уговорено друго, законът определя реда: първо разноските, после лихвите и чак накрая главницата (чл. 76, ал. 2 ЗЗД). Това има пряк ефект върху лихвата за следващите дни, защото тя тече само върху остатъка от главницата.

Връщаме се към пример 1. На 15 септември 2026 г. клиентът превежда 5 000 € и не посочва какво плаща. Разноски не са претендирани.

Ако вместо това осчетоводите 5 000 € изцяло срещу фактурата, остатъкът изглежда като 3 400 € — и лихвата, която реално можете да поискате, остава недосъбрана. Затова при частично плащане изпращайте на клиента извлечение, в което разпределението е видимо.

Какво може да поиска кредиторът освен лихвата

При разсрочено плащане лихвата и обезщетението се дължат за всяка закъсняла вноска поотделно (чл. 309а, ал. 2 ТЗ). Уговорка, която ограничава тези права, е валидна само ако не е явна злоупотреба с кредитора — и винаги е недействителна, когато длъжникът е публичен възложител.

Данъци и счетоводство: какво става с лихвата във вашата фирма

ДДС не се начислява. Лихвите с обезщетителен характер и неустойките не са възнаграждение по доставка (чл. 26, ал. 2 ЗДДС). Изпращате на длъжника покана или сметка за лихвата, а не фактура с ДДС.

Кога лихвата става приход. Практичният подход е лихвата да се признае, когато е сигурно, че ще бъде получена — при плащане, при признание от длъжника или по влязло в сила съдебно решение. Начисляване на лихви, които никога няма да видите, само увеличава печалбата, върху която плащате 10% корпоративен данък. Уговорете политиката със счетоводителя си предварително.

Ако просрочието се проточи. Вземането може да стане несъбираемо — тогава се поставя въпросът за отписването му и за намаляване на вече внесения ДДС. Условията са в отделната ни статия за отписване на несъбираеми вземания.

Докога можете да претендирате

• Лихвите се погасяват с тригодишна давност (чл. 111, буква „в“ ЗЗД) — лихвата за отделен ден „изтича“ три години след него.
• Главницата по търговска фактура — по правило с петгодишна давност (чл. 110 ЗЗД), която тече от падежа.
• Давността се прекъсва, когато длъжникът признае вземането (например подпише споразумение за разсрочване) или когато предявите иск (чл. 116 ЗЗД). От прекъсването започва нова давност.

Затова писменото признание от клиента — дори имейл с потвърден остатък — има реална стойност: рестартира часовника.

Практичен ред при неплатена фактура

1. Ден 1 след падежа — автоматично напомняне с номер на фактурата, сума и банкова сметка.
2. До 30-ия ден — писмо с изчислена лихва към конкретна дата и обезщетението от 40 €. Посочената сума създава яснота и често ускорява плащането.
3. Предложение за разсрочване — само срещу писмено признание на целия дълг.
4. Заповедно производство или иск — когато клиентът мълчи. Преди това преценете дали длъжникът изобщо има имущество; справката отнема минути и е описана в статията за проверка на контрагент.

Чести грешки при сметката

• Смятане с 365 дни. Постановлението изрично казва 1/360 — делите на 360.
• Една ставка за цялата година. Процентът се сменя на 1 юли; сметка, която пресича датата, трябва да се раздели.
• Стара формула за 2026 г. ОЛП + 10 пункта вече не се прилага за дни след 31 декември 2025 г.
• Лихва върху лихвата. Между търговци лихва върху лихва се дължи само ако е изрично уговорена (чл. 294, ал. 2 ТЗ) — без такава клауза смятате само върху главницата.
• ДДС върху лихвата. Не се дължи — проверете дали фактурите ви за лихви не го съдържат.

Следим падежите на издадените фактури, изготвяме изчисленията на лихвите и отразяваме правилно вземанията в счетоводството — вижте счетоводния абонамент.

Не искате да се занимавате сами? Вижте как го поемаме и колко струва.