Под прага от 51 130 € облагаем оборот за календарната година регистрацията по ДДС е по избор (чл. 100, ал. 1 ЗДДС). Дали си струва, зависи почти изцяло от това кои са клиентите ви и колко ДДС плащате по разходите си, а не от размера на бизнеса. Над прага регистрацията е задължителна и заявлението се подава в 7-дневен срок.
Актуално към септември 2026 г. Прагът е изразен в евро след въвеждането на еврото в България от 1 януари 2026 г. Материалът е обща информация, а не данъчна консултация — конкретният ви случай зависи от структурата на приходите ви.
Кога доброволната регистрация носи полза
Под прага регистрацията е избор, не задължение, и решението трябва да тръгне от структурата на клиентите ви, а не от усещане за „по-сериозна фирма“.
Работи във ваша полза, когато:
- продавате предимно на регистрирани по ДДС фирми в България;
- имате значителни разходи с начислен ДДС (наем, техника, реклама, услуги), който бихте искали да приспаднете;
- очаквате да минете прага скоро и предпочитате плавен преход пред резки промени в ценообразуването.
Обикновено вреди, когато:
- клиентите ви са предимно физически лица без право на данъчен кредит — те усещат директно 20% по-висока цена;
- разходите ви са малки, а административната тежест от месечните декларации не се компенсира от нищо.
При услуги за фирми в ЕС регистрацията по чл. 97а е задължителна преди първата услуга, независимо от оборота. Там изборът не е ваш, затова примерите по-долу са с клиенти в България. Сроковете за нея са описани в статията за регистрация по чл. 97а ЗДДС.
Пример: два бизнеса под прага, две различни решения
Консултантска фирма с оборот 35 000 € годишно работи изцяло с фирми клиенти, регистрирани по ДДС в България. Разходите ѝ за наем на офис и техника носят начислен ДДС всеки месец. Доброволната регистрация ѝ позволява да приспада тези суми и клиентите ѝ не усещат разлика — те и без друго биха приспаднали данъка. Тук регистрацията е чист плюс.
Ателие за ръчно изработени изделия със същия оборот продава почти изцяло на физически лица през онлайн магазин. При доброволна регистрация цените се качват с 20% или маржът поема цялата разлика — а клиентите нямат насрещно право на приспадане. За този бизнес регистрацията под прага е чиста загуба, докато оборотът не наближи прага и въпросът стане неизбежен.
Ако оборотът мине прага
Щом облагаемият оборот от 1 януари на текущата година надхвърли 51 130 €, регистрацията вече не е въпрос на избор: заявлението се подава в 7 дни от надвишаването (чл. 96 ЗДДС). Как се брои оборотът и какво става при пропуснат срок обясняваме на страницата за задължителна регистрация по ДДС.
Какво следва след регистрацията
След вписването в регистъра фирмата дължи месечна справка-декларация и дневници за покупки и продажби, подавани до 14-о число на следващия месец — включително нулеви декларации, ако няма движение. Начислявате стандартна ставка 20%, с намалена 9% за определени категории стоки и услуги, и имате право на данъчен кредит за собствените си покупки. Ако към датата на регистрацията имате техника или стоки, купени с ДДС през последните 5 години, при определени условия можете да приспаднете и този данък (чл. 74 ЗДДС, условията са във въпросите по-долу).
Ако продавате онлайн стоки или електронни услуги на физически лица в други държави от ЕС: над 10 000 € годишно тези продажби се облагат с ДДС на държавата на клиента (чл. 20б ЗДДС); OSS е начинът да го декларирате от България.
Чести грешки
- Доброволна регистрация без сметка за клиентската база — вдига цената без реална полза при клиенти физически лица.
- Регистрация „за няколко месеца“ — регистрираните по избор остават в системата поне 12 месеца от началото на следващата календарна година (чл. 108, ал. 2 ЗДДС).
- Пропуснат данъчен кредит за наличните активи — правото по чл. 74 ЗДДС се упражнява в месеца на регистрацията или в следващите 12 данъчни периода, после се губи.
- Услуги за фирми в ЕС без регистрация по чл. 97а — тази регистрация не зависи от оборота и не е доброволна.
Ако се колебаете дали доброволната регистрация ще ви спести пари, изпратете ни очаквания оборот и основните си разходи с ДДС. Ще сметнем двата варианта с вашите цифри.
Не искате да се занимавате сами? Вижте как го поемаме и колко струва.
Често задавани въпроси
Мога ли да се откажа от доброволната регистрация след няколко месеца?
+−
Не. Регистрираните по избор не могат да прекратят регистрацията си по-рано от 12 месеца, считано от началото на календарната година след годината на регистрацията (чл. 108, ал. 2 ЗДДС). При регистрация през 2026 г. дерегистрация по избор е възможна най-рано от 1 януари 2028 г. Дотогава подавате месечни справки-декларации, включително нулеви.
Мога ли да се регистрирам по ДДС още при учредяването на фирмата?
+−
Да. Регистрацията по избор се заявява направо в Агенцията по вписванията, заедно със заявлението за първоначално вписване на фирмата (чл. 100, ал. 5 ЗДДС), и справка за оборот не се прилага. НАП извършва регистрацията в 7-дневен срок от получаване на информацията от регистъра (чл. 101, ал. 6). Ако не го направите тогава, можете да подадете заявление до НАП по всяко време след това.
Изгодна ли е доброволната регистрация под прага?
+−
Зависи от клиентите ви. При бизнес клиенти, регистрирани по ДДС, и при значителни разходи с начислен данък — да, приспадате данъчен кредит и не губите нищо. При клиенти физически лица регистрацията обикновено вдига цената ви с 20%, защото те не могат да приспаднат нищо насреща.
Приспадам ли ДДС за техника и стоки, купени преди регистрацията?
+−
Да, за активите, които са налични към датата на регистрацията (чл. 74 ЗДДС), ако имате фактура с начислен ДДС от регистриран доставчик, активът се използва за облагаема дейност и е придобит до 5 години преди регистрацията (за недвижим имот до 20 години). За услуги, получени преди регистрацията, правото е много по-тясно: само за услуги, пряко свързани с вписването на фирмата, получени до месец преди него, и само ако заявите регистрация по ДДС до 30 дни след това. Данъчният кредит се ползва в месеца на регистрацията или в един от следващите 12 данъчни периода (чл. 75, ал. 2).
Източници
Важно
Bulsmetka е частна счетоводна кантора, не държавен орган. Примерите са опростени — реалните числа зависят от документите във вашата фирма.
Свързани страници
Още по темата
- Фактуриране в евро: 7 грешки, които все още виждаме през есента на 2026 г. Обновено на
- Интрастат прагове 2026: кой трябва да декларира и какво съдържа декларацията Обновено на
- OSS режим по ДДС при онлайн продажби в ЕС: прагът от 10 000 € и регистрацията Обновено на
- Клиентът няма да плати: кога фирмата отписва вземането и си връща ДДС и данъка Обновено на