OSS режим по ДДС при онлайн продажби в ЕС: прагът от 10 000 € и регистрацията

Онлайн магазин, който продава на физически лица в други държави от ЕС, работи с българско ДДС само до определен момент. Щом продажбите към потребители в целия Съюз надхвърлят 10 000 € за календарната година, мястото на доставката се премества при клиента и дължите ДДС по ставката на неговата държава. Вместо отделна регистрация във всяка държава, режимът OSS („едно гише в Съюза”) позволява всичко да се декларира през НАП, тримесечно, в евро.

Актуално към септември 2026 г. Правилата са по ЗДДС (чл. 20б и Глава осемнадесета). Ставките на ДДС в другите държави членки се променят периодично — проверявайте актуалната ставка към датата на всяка доставка. Статията е обща информация, не данъчна консултация.

Прагът от 10 000 €: какво се брои и какво не

Прагът е общ за целия ЕС, годишен, без ДДС. Влизат вътреобщностните дистанционни продажби на стоки към физически лица в други държави членки и B2C доставките на далекосъобщителни, радио- и телевизионни услуги и услуги по електронен път — абонаменти, курсове, дигитални файлове.

Не влизат: продажбите към клиенти в България, доставките към регистрирани по ДДС фирми в ЕС (те минават през VIES като вътреобщностни доставки), износът извън ЕС и услугите извън изброения кръг.

Под прага начислявате българско ДДС, както при местен клиент. Над прага, считано от самата сделка, с която е преминат, начислявате ставката на държавата на клиента — превключването е моментално, не се изчаква краят на месеца.

Пример: къде точно се сменя ставката

Онлайн магазин за аксесоари продава на физически лица в ЕС през годината:

Прагът от 10 000 € е преминат някъде сред полските продажби. До тогава всичко е с българско ДДС 20%. От тази поръчка нататък всяка следваща продажба носи ставката на държавата на купувача. За магазин с единна крайна цена за всички пазари това означава променлив марж от държава на държава — продажба при ставка 23% с цена, калкулирана при 20%, губи три пункта марж на всяка поръчка.

Регистрация за режим „в Съюза”

Регистрацията е електронна, през НАП, и по избор — алтернативата е ДДС регистрация във всяка държава членка, където продавате над прага. За магазин с клиенти в пет държави разликата е между една тримесечна декларация и пет отделни национални регистрации.

Няколко правила задават границите на избора:

• режимът важи за всички вътреобщностни дистанционни продажби едновременно — не може да изберете OSS за една държава и национална регистрация за друга;
• може да се регистрирате и преди да сте достигнали прага, ако предпочитате да начислявате местна ставка от самото начало;
• над прага не може да продължите само с българско ДДС — изборът е единствено между OSS и национални регистрации.

Декларация и плащане

НАП разпределя постъпилия данък към съответните държави членки — вие не превеждате нищо директно на чуждата администрация. Декларацията се попълва по държава и по ставка, затова продажбите трябва да се разделят по държава на клиента още при осчетоводяването, не в последния момент преди подаване.

OSS срещу трансграничния режим за малки предприятия

От 2026 г. действа и национален режим за малки предприятия — при облагаем оборот в България под 51 130 € фирмата работи без ДДС регистрация. Има и трансграничен вариант с идентификационен номер, завършващ на „-EX”, за оборот в целия ЕС до определен таван, ако оборотът във всяка отделна държава остава под нейния национален праг.

Двата подхода — трансграничното освобождаване и режим OSS — не се комбинират за едни и същи доставки: или сте освободени в дадена държава, или начислявате нейния ДДС през OSS. За магазин с продажби между 10 000 € и по-високия таван на трансграничния режим това е реален избор, с различна администрация и различна крайна цена за клиента — заслужава отделна сметка, преди да изберете едното или другото.

Чести грешки

• Броене на прага по държави поотделно — прагът е един, общ за целия ЕС, не отделен за всяка държава.
• Включване на B2B продажбите в прага — доставка към регистрирана фирма е вътреобщностна, не дистанционна продажба, и не влиза в сметката.
• Пропусната нулева OSS декларация за тримесечие без продажби в ЕС, докато регистрацията е активна.
• Продажби през маркетплейс, декларирани повторно — когато платформата се приема за доставчик по закон, задължението за ДДС е нейно, а не ваше за същата продажба.
• Складиране на стока в чужбина — стока, държана в склад в друга държава членка, поражда национално задължение за регистрация там, което OSS не покрива.

Следим продажбите ви по държави, регистрираме магазина за OSS и подаваме тримесечните декларации — вижте счетоводство за онлайн магазин.

Не искате да се занимавате сами? Вижте как го поемаме и колко струва.