Задължителни реквизити
За разлика от фактурата, протоколът по чл. 117 ЗДДС не се предава на контрагента — той остава вътрешен документ на получателя по доставката и служи за самоначисляване на дължимия ДДС. Общото понятие за обратното начисляване е обяснено в обратно начисляване на ДДС; тук разглеждаме само самия протокол:
| Реквизит | Какво съдържа |
|---|---|
| Номер и дата | пореден номер на протокола и дата на издаване — до 15 дни от данъчното събитие |
| Издател (получател по доставката) | наименование, ЕИК, ДДС номер на българската фирма |
| Доставчик | име и ДДС/регистрационен номер на чуждестранния доставчик |
| Референтна фактура | номер и дата на фактурата, издадена от доставчика |
| Основание за самоначисляване | конкретната хипотеза по чл. 82, ал. 2 ЗДДС |
| Данъчна основа | стойността на услугата/доставката преди ДДС, в евро |
| Ставка и размер на ДДС | обичайно 20% стандартна ставка и изчисленият дължим данък |
Протоколът се отразява едновременно в дневника за продажби (за да се начисли дължимият ДДС) и в дневника за покупки (за да се ползва данъчен кредит, ако е налице право на приспадане) в справката-декларация за месеца на издаването.
Пример — попълнен протокол
ПРОТОКОЛ по чл. 117, ал. 1 ЗДДС № 0000000042
Дата на издаване: 12.09.2026 г.
Издател (получател)
„[Име на фирма]“ ЕООД
ЕИК: [ЕИК номер]
ДДС №: BG[номер]
Доставчик
[Име на чуждестранен доставчик]
ДДС №: [номер]
[държава — членка на ЕС]
Често задавани въпроси
В какъв срок се издава протоколът по чл. 117 ЗДДС?
+−
До 15 дни от датата на данъчното събитие — обикновено датата, на която е извършена услугата или доставката.
Кога се използва обратно начисляване?
+−
При получаване на услуги или стоки от доставчик, установен в друга държава, с място на изпълнение в България, съгласно чл. 82, ал. 2 ЗДДС — например маркетингови услуги от доставчик от друга държава — членка на ЕС.
Как се отразява протоколът в справката-декларация по ДДС?
+−
Едновременно в дневника за продажби, за да се начисли дължимият ДДС, и в дневника за покупки, за да се ползва данъчен кредит, ако е налице право на приспадане.
Искате готов .xlsx шаблон?
Изпращаме го по имейл в рамките на работния ден, безплатно.
Източници
Закон за данък върху добавената стойност, чл. 117 и чл. 82, ал. 2. Проверено на 4 септември 2026 г.
Важно
Образецът е с обща насоченост и не замества индивидуална консултация за специфични случаи (внос, ВОП, услуги извън ЕС).