Не включва осигуровки. Ако получавате дохода като самоосигуряващо се лице, дължите и осигуровки, които допълнително намаляват данъчната основа — вижте калкулатор осигуровки.
Ако работите на свободна професия, водим счетоводството и осигуровките ви от 60 € на месец. Свободна професия и БУЛСТАТ
Как се смята данъкът върху тези доходи
Данъкът е плосък 10%, но не се начислява върху целия получен доход. Първо се приспадат нормативно признатите разходи (НПР) — фиксиран процент, който не се доказва с документи — и едва върху остатъка се начислява данъкът (чл. 29 и чл. 31 ЗДДФЛ).
| Вид доход | НПР | Данък при 1 000 € доход |
|---|---|---|
| Граждански договор / свободна професия | 25% | 75,00 € |
| Доходи от наем | 10% | 90,00 € |
| Авторски и лицензионни, занаятчийство | 40% | 60,00 € |
| Без нормативни разходи | 0% | 100,00 € |
С какво се различава от заплата и от дивидент
При доход по трудов договор данъчната основа е бруто минус личните осигуровки на работника (13,78%) — вижте калкулатор заплата. При дивидент от печалбата на фирма първо се удържа 10% корпоративен данък, после 5% данък дивидент — вижте калкулатор данък дивидент. Този калкулатор е за трети случай: доход на физическо лице извън трудово правоотношение и извън дружество — граждански договор, свободна професия, наем, авторски права — където основата се формира с нормативно признати разходи, а не с осигуровки или корпоративен данък.
Ако получавате такъв доход редовно и сте регистрирани като самоосигуряващо се лице (СОЛ), дължите отделно и осигуровки върху избран осигурителен доход между 620,20 € и 2 300 € — те допълнително намаляват данъчната основа. Пълната сметка: доход минус осигуровки минус нормативно признати разходи, върху остатъка — 10% данък.
Кога се внася данъкът
Ако платецът на дохода е предприятие или самоосигуряващо се лице, той е длъжен да удържи и внесе авансовия данък при изплащането — на тримесечие, без удържане за четвъртото тримесечие (декларира се годишно). Ако платецът е физическо лице без такова качество (например наем между двама граждани), задължението за авансовия данък е на получателя на дохода, с декларация по чл. 55 ЗДДФЛ. И в двата случая окончателното изравняване е с годишната данъчна декларация до 30 април следващата година.
Често задавани въпроси
С какво се различава този калкулатор от калкулатора за заплата?
+−
Калкулаторът за заплата смята данък и осигуровки върху доход по трудов договор. Този калкулатор е за други видове доход на физическо лице — граждански договор, свободна професия, наем, авторски и лицензионни възнаграждения — при които преди 10% данък се приспадат различни по размер нормативно признати разходи.
Какви са нормативно признатите разходи?
+−
Законово определен процент, който намалява облагаемия доход, без да се доказва с фактури: 25% за граждански договори и свободна професия (чл. 29 ЗДДФЛ), 40% за авторски и лицензионни възнаграждения и адвокати, 10% за доходи от наем (чл. 31 ЗДДФЛ), 0% за доходи без признати разходи.
Осигуровки влизат ли в тази сметка?
+−
Не отделно — калкулаторът показва само данъка върху дохода. Ако получавате дохода като самоосигуряващо се лице, дължите и осигуровки, които допълнително намаляват данъчната основа — вижте калкулатор осигуровки за самоосигуряващи се.
Кога се внася данъкът върху граждански договор?
+−
Ако платецът е предприятие или самоосигуряващо се лице, той удържа и внася авансовия данък при изплащането — тримесечно, без четвърто тримесечие. Ако платецът е физическо лице без такова качество, данъкът се внася от получателя с годишната данъчна декларация.
По-изгодно ли е да регистрирам ЕООД вместо да работя на граждански договор?
+−
Зависи от размера и стабилността на дохода. При постоянен доход ЕООД или свободна професия обикновено излизат по-евтино заради по-ниските осигуровки и възможността за признати разходи по документи — вижте сравнението на правни форми.
Източници
ЗДДФЛ чл. 29 (25%/40% нормативно признати разходи), чл. 31 (10% за доходи от наем), чл. 43 (авансов данък), чл. 50 (годишна данъчна декларация); НАП — справочник по данък върху доходите на физическите лица. Проверено на 8 септември 2026 г. Резултатите са ориентировъчни и не включват осигуровки или данъчни облекчения. Информацията е с общ характер и не замества индивидуална консултация.