СОЛ или ЕООД: кога си струва да минете към фирма

Защо СОЛ и ЕООД не са алтернативи в буквалния смисъл

Първото объркване идва от самите термини. СОЛ (самоосигуряващо се лице) е осигурителен статут — начин, по който плащате осигуровки, когато сами определяте осигурителния си доход, а не работодател го прави вместо вас. Този статут важи еднакво за фрийлансър на свободна професия и за собственик-управител на ЕООД, който полага личен труд в дружеството си без трудов договор. Смяната от свободна професия към ЕООД не ви „маха" от СОЛ — просто променя базата, върху която се смятат осигуровките ви.

Разликата, която реално има значение, е в данъчния режим. При свободна професия целият декларируем доход (след 25% нормативно признати разходи) се облага веднъж, с 10% — независимо колко от парите реално сте похарчили или задържали. При ЕООД печалбата се облага на две стъпки: 10% корпоративен данък върху цялата печалба на дружеството, и допълнителни 5% данък дивидент — но само върху частта, която реално изтеглите като дивидент. Печалба, оставена в дружеството, не се облага втория път.

Сметката с реални числа

По-долу е сравнение при два нетни бизнес дохода — приходи минус реални разходи, преди данъци и осигуровки. И в двата сценария приемаме: собственикът на ЕООД избира да се осигурява на минималния праг за СОЛ (620,20 € месечно, ставка 27,8% без болничен/майчинство) и изтегля цялата печалба като дивидент до края на годината — най-неизгодният за ЕООД вариант, защото на практика можете и да задържите част от печалбата и да платите по-малко дивидент данък. Числата са опростени за илюстрация — за точна сметка по вашия случай ползвайте калкулатора за заплата и калкулатора за осигуровки.

При 1 500 € на месец (18 000 € годишно)

На това ниво свободната професия остава с около 770 € повече годишно. Двойното облагане на ЕООД (10% + 5% при пълно изтегляне) и по-скъпото счетоводство надвишават предимството от по-ниските осигуровки.

При 4 000 € на месец (48 000 € годишно)

Тук ролите се обръщат. Осигуровките на свободна професия вече са на тавана (2 300 € месечен доход), т.е. 7 673 € годишно, докато собственикът на ЕООД може да остане на минималната вноска от 2 069 € независимо от печалбата на фирмата. ЕООД е с превес от около 650 €, а ако собственикът остави част от печалбата във фирмата, разликата расте. При още по-висок доход сметката пак се обръща: над тавана осигуровките на свободната професия не растат, данъкът ѝ е 10% върху 75% от дохода, а при ЕООД 10% + 5% се плащат върху цялата печалба. Затова над около 60 000 € годишно (5 000 € на месец) свободната професия отново излиза по-евтина. Сметката по нива на доход е на страницата регистрация на ЕООД.

Административната тежест, която числата не показват

Регистрирането на ЕООД добавя реални задължения, които свободната професия няма: двойно счетоводство по Закона за счетоводството вместо опростено записване на приходи и разходи, задължителен годишен финансов отчет в Търговския регистър до 30 септември, и отделна годишна данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО до 30 юни. Свободната професия обичайно приключва годината с една декларация до 30 април. Тази разлика е причината в горната сметка да заложим 150 € месечен абонамент за счетоводство при ЕООД срещу 60 € при свободна професия (по цените ни).

Отговорността — фактор извън данъците

Числата по-горе рядко са единственият аргумент. При свободна професия физическото лице отговаря за задълженията на дейността с цялото си лично имущество — лек автомобил, жилище, спестявания. При ЕООД отговорността на едноличния собственик е ограничена до размера на дружествения капитал (законов минимум 1 €, макар практиката да е да се впише по-висок капитал за по-добър вид пред банки и партньори). За консултант с нисък бизнес риск това може да не тежи много; за човек, който подписва договори с реална финансова експозиция — забавени доставки, гаранции, отговорност към трети страни — ограничената отговорност често е по-тежкият аргумент от самата данъчна разлика.

Практическо правило: при доход около и под 1 500–2 000 € месечно, без особен бизнес риск, свободната професия обичайно е по-простото и по-евтино решение. Когато доходът трайно е между около 2 000 € и 5 000 € месечно, или когато работите с партньори, за които регистрирана компания е предпоставка за сделка, си струва конкретна сметка за преминаване към ЕООД — с реалните ви числа, не с примерните по-горе.

Често задавани въпроси

Свързани страници